中小企業財務管理制度範本（二） – 企業管理

2、收款時間：次月13日前。（註：資料入網要求一次收回合同所簽訂的金額）。

    3、回款模式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或對方企業瀕臨破產無法收回所欠款項，並且要有公司總經理的批示）。嚴禁市場員墊付業務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，並通報批評。

    4、部門人員調動或離職等，部門經理必須監督其業務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一

    份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份），移交人、接受人、監交人及財務部關聯統計人員均應簽字，並報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經由客戶確認。

    （二）未回款考核辦法

    1、未回款處罰

    1）由於業務人員失職造成的未回款，扣全額；

    2）由於公司內定原因造成的未回款，分關聯責任扣罰；

    3）由於外部不可抗力（如客戶倒閉、破產等）造成的未回款，持關聯部門證明，只扣業務成本。

    2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款後按以下方法返還：

    1）未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%；

    2）未回款扣款每月隨薪資補發，三個月內全部收回，補發全部扣款額，提成按5%；

    3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業務,專職收款.在3個月之後回款,待回款後只補發扣款額，不予提成。

    3、未回款項不計入業績。

    4、3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業務員該筆應收款30%的印刷成本，並處以30%的罰款，其直接主管或經理督帳不利，同時處以5%的罰款。

    5、若市場員連續兩個月無未回款且業績均在部門任務額（任務額低於8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經理審批，財務部審核後在薪資中發放。

    6、財務部對部門未回款進行監督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。

    7、對預收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。

    （三）可疑客戶及可疑帳款的處理

    1、業務員在接洽客戶時，如發現客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，並建議採取措施。

    2、業務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶報告書”，並收集有關證據、資料等，報請公司領導批准後移送法律部門依法追訴。

    3、催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業務人員應取得關聯法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖帳準備。

4、對收款不報或積壓收款的業務員，一旦發現，公司將從重處罰。

    二、應付帳款管理

    （一）付款時間：

    1、業務款項由部門申請，經由審批後執行；

    2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊後第二日報財務）；

    3、購置固定資產款項於固定資產驗收入庫後支付。

    （二）付款模式：

    1、轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；

    2、現金；

    3、實物或廣告，要有公司總經理的批示。

    （三）其他：非本公司人員領款時，必須由我公司關聯人員帶領。

    票據管理制度

    一、**管理

    （一）申領

    1、由申請人在《零星開票知會單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質（廣告或訊息）、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核後開具。

    2、若零星開票知會單中企業名稱與合同中的企業名稱不相符，業務員需持有雙方企業蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可），財務方可開具**。

    3、杜絕開無企業名稱**。

    4、杜絕開企業名稱不全**：任何人無權把企業名稱縮減至2-3個字。

    5、若業務實際發生與合同不符，業務員需持有企業的附加總同或加蓋公章的證明方可開票。

    6、丟失**一切後果由業務人員自負，在對方企業提供關聯證明檔案（標明**號及金額並加蓋公章）後，我公司可提供加蓋公司**私人章的**存根聯複印件，業務人員因丟失**或其他原因需要借出**時，需有書面申請並由各部門經理人員簽字，財務人員對於借出**應進行登記，並及時取回。

    7、**複印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批准，財務人員應進行登記並由當事人簽字。

    8、開**時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批准後，才能開具**。

    （二）具體規定

    1、已提供勞務並簽訂合同的，業務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票知會單或有企業蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤後開具**。

    2、未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業務員根據部門經理認可的業務內容，填寫零星開票知會單，由部門經理或以上級管理人員簽字，方可開具**。

若此項合同終止又收不回原**視同未回款處理。

    3、未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，業務員可憑零星開票知會單或廣告（訊息）認定單開具**。

    4、已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業務員根據運營中心認可的業務內容，填寫零星開票知會單或廣告（訊息）認定單開具**。

    5、未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開**。特殊情況如預收款項等，須部門經理專門說明。

    （三）回收

    1、當天領出**，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領**交還公司財務統一保管；客戶因特殊原因需先將**留下後再結款項的，所開**金額在2000元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字後交回公司財務。所開**金額在2000元以上的領票人必須持客戶簽收並加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字後交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。

    2、若是抵貨業務，當天領出**，必須要求客戶開具同樣金額的銷售**交還財務，否則必須將公司**退回。違反此項，每次扣款100元。

    3、凡將所開**重新變更、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因並經部門經理簽字確認後方可退換。

    （四）填寫

    公司統計（或會計）應根據審核無誤的《零星開票申請單》按照**順序認真填寫，保證真實、準確、完整，並加蓋公司**私人章。不得塗改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯、**聯、記帳聯）儲存，並註明“作廢”字樣，以備查驗。

    （五）監督

    會計（統計、業務部門）應根據當天的“支票回收單”核對每張**（每筆業務發生額）的回款情況，對所開出**（所發生業務）進行監督。

    （六）內容不符時的處理

    支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請**名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

    二、收據管理

    1、收據視同**管理。

    2、收據、**不得重複開具，若已開出收據需換開**，必須要求客戶先將收據退回後再補開**。

    3、以上規定財務部門應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問題由財務部負全責。

    三、支票管理

    1、支票的購買、填寫和儲存由出納負責；

    2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，並每天結出餘額；

  3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯；

    4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務經理、總經理（計外部分）簽字後出納方可開出；

    5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

    6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

    四、票據管理原則

    1、加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90%）。

    2、財務有權拒絕持非正式票據報銷。

    薪資及相應層級報銷管理制度

    一、基本原則

    （一）一般程式

    1、以出勤日計算每月應發薪資；

    2、每月10日發放上月基本薪資，20日發放提成或績效，由公司財務部統一存入員工個人帳戶（遇節假日順延）；

    3、自動離職人員薪資待辦理完移交手續後於次月10日到財務部結算；

    4、每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。

    5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關規定由財務部門審核人事部門計算的薪資，統一制薪資表，執行公司有關制度、規定；

    6薪資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發放；

    7、由公司人力資源部統一制定並調整薪資管理制度，經公司總經理批准後執行。

    （二）保密原則

    薪資報酬實行保密管理，任何管理人員及關聯工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方洩露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不容許以任何模式詢問、議論他人的薪資報酬，並不得向他人洩露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。

    （三）收入掛鉤原則

    1、為適應激烈的市場競爭及各事業部－利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體薪資等級由各利潤中心按本薪資管理制定擬定。其中：業務人員的收入水平與其本人的業務完成額直接掛鉤；非業務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況關聯聯；根據不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。

    2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。