中小企業財務管理制度範本（一） – 企業管理

 財務管理制度

 

    一、總則

    1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

    2、為規範公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工關聯的合法權益，制定本制度；

    財務管理細則

    一、總原則

    1、公司財務實行“計劃”為特徵的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由關聯事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

    2、嚴格執行《會計法》和關聯的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

    二、財務工作崗位職責

    （一）財務經理職責

    1、對崗位設定、人員配備、核算組織程式等提出專案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

    2、貫徹國家財稅政策、法規，並結合公司具體情況建立規範的財務模式，指導建立健全關聯財務核算制度同時負責對公司內定財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

    3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

    4、其他關聯工作。

    （二）財務主管職責

    1、負責管理公司的日常財務工作。

    2、負責對本部門內定的機構設定、人員配備、選調聘用、晉陞辭退等提出專案和意見。

    3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

    4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理模式等。

    5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

    6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

    7、組織指導編製財務收支計劃、財務預決算，並監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

    10、負責監管財務歷史資料、檔案、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷毀。

    11、參與價格及薪資、獎金、福利政策的制定。

    12、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

 

    1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

    2、**開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

    3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的儲存和管理工作；

    4、完成部門主管或關聯領導交辦的其他工作。

    （四）出納職責

    1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

    2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

    3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

    三、現金管理制度

    1、所有現金收支由公司出納負責。

    2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，並每天結出餘額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

    3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

    4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

    5、任何現金支出必須按關聯程式報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。

    6、收支單據辦理完畢後出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。

    四、支票管理

    1、支票的購買、填寫和儲存由出納負責。

    2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，並每天結出餘額；每工作日結束後。

    3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

    4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字後出納方可開出。

    5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

    6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

    五、印鑒的保管

    1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務私人章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

    六、現金、銀行存款的盤查

    1、出納人員在每週完成出納工作後，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編製“出納報告表”，並對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員於每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

    2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面餘額與開戶銀行轉來的對帳單的餘額進行核對，對未達帳項應由會計編製“銀行存款餘額調節表”進行檢查核對。

    3、其它依據關聯會計制度及法規執行。

    支出審批制度

    一、目的

    1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。

    2、防止因私佔用公司財產。

    二、適用原則

    （一）使用商業單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。（經理/部門負責人對該單位之營業指標負全責）。

    （二）部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。

    （三）授權模式可分為兩類：

    三、審批程式

    1、計劃內報銷：

    經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部

    2、超計劃報銷：

    經手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經理（部門負責人）、財務

    四、計劃審批內容

    1、購買日常辦公用品、電腦的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買並庫存，各部門登記領用，並進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的細節表（經各部門簽字確認）。

    2、固定資產與辦公傢俱（內含機房與OA裝置）：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批准，公司技術部、運營管理中心統一協調核准後，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批准統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。

    3、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表複印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包括會務費用的，必須註明人數與細節並履行上述審批手續。凡批准住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

    3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理送出專項申請報告，註明參展必要性、參展人數、費用預算等。

經批准後方可執行。

    4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應註明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字後交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批後方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批准後方可執行)。

    5、薪資、獎金的支出：由公司人事部核准每月考勤，財務部編製發放表，經理簽字確認，並報公司總經理批准後財務發放。

    6、業務費用：業務費用內含業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批准的計劃內業務費用由部門經理審批；計劃外業務費用報公司總經理審批。

    報銷審核制度

    一、原則

    1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，註明支出事由、項目、**張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核（按照有關規定辦理）、分計劃內和計劃外關聯程式審批後，出納方可付款。

    2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以後帳最遲不得超過下月3日。

    3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。

    二、支出關聯部門審核

    對所有報銷內容，關聯部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

    三、財務部門審核

    財務部門對所有報銷票據，依據關聯財經法規及內定財務制度對其合法性進行審核。

    四、審核權限

    同審批權限。

    五、費用報銷及借款時間一覽

    項目週一週二週三週四週五

    款項借支11：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：00

    15：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：00

    費用報銷9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

    對外結帳9：00-12：00   9：00-12：00   9：00-12：00

    六、報銷手續

    嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單並將**（所有票據須開明細**，經手人須在票據背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務註明並留複印件，原件給客戶。計劃內報銷必須提供的原始憑證：

    1、版面費、廣告代理費：由部門憑**填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤後付款。

   2、印刷費（出片費）：部門憑**，附印刷品結算單，進行核實無誤後，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤後付款。

    3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據**同實物核對無誤後，填寫驗收單後（低值易耗品還需有出庫單），憑**（附上驗收單及分攤細節）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑**填寫費用報銷單經相應層級的領導審批後報銷。

    4、機房與OA裝置：技術部保管人員根據**同實物核對無誤後填寫驗收單和出庫單。憑**（附上驗收單）填寫費用報銷單。

    5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和**拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，並在書、資料上蓋章、編號。經手人憑**（附上驗收單）填寫費用報銷單。

    6、差旅費：於返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性並在報銷單上隨同差旅者簽字認證，後至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批後到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月薪資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。

    7、業務費用：所有業務費用票據須開明細**，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用於除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上簽字並註明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須註明起始、地點及原因；禮品費須註明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請註明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回並說明原因。

    8、超計劃報銷手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續一樣。

    差旅費報銷管理規定

    為保證公司差旅費的合理使用，規範差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：

    1、出差人員是指經公司總經理批准離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

    2、出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需註明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續後將申請單交運營管理中心存檔。

    3)報批手續：

    一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批准。

    1、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來後憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從薪資中扣除所借款項。

    2、出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見後附差旅費報銷標準），由出差人員調劑使用，節餘歸己、超支不補。

    3、出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60%予以補助。